Contributi di mantenimento per figli minorenni
I contributi di mantenimento per figli minorenni devono essere dichiarati alle imposte come reddito dal genitore al quale vengono versati. Il genitore che paga i contributi di mantenimento li può dedurre per intero dalle imposte.
Contributi di mantenimento per figli maggiorenni
I contributi di mantenimento per figli maggiorenni vengono invece versati direttamente al figlio. Dal punto di vista fiscale sono di conseguenza trattati come altre spese che i genitori effettuano per il mantenimento dei propri figli: non possono essere dedotte e non devono essere dichiarate dal figlio maggiorenne come reddito.
Regolamentazione degli obblighi dei genitori e imposte
Le condizioni per la concessione delle diverse deduzioni e aliquote delle imposte concernenti i figli a divorziati e genitori non sposati sono regolamentate in modo variabile e complesso. A seconda dei casi si basano sull’autorità parentale, sul versamento dei contributi di mantenimento o sulla custodia. Svolge inoltre un ruolo il fatto che i genitori non sposati vivano separati oppure siano conviventi.
Imposta federale diretta: deduzione delle spese per la cura dei figli
Quando i genitori vivono separati e hanno l’autorità parentale congiunta, di norma l’imposta federale si basa sulla regolamentazione della custodia. La deduzione delle spese di cura dei figli affidata a terzi si applica al genitore che vive insieme con il bambino (custodia esclusiva) ed esercita un’attività professionale. Nel caso della custodia alternata i genitori possono ripartire tra di loro le spese reali per la cura dei figli affidata a terzi. Le spese che i genitori fanno valere non possono superare, cumulate, il limite massimo delle deduzioni autorizzate.
Imposta federale diretta: deduzioni per i figli
Quando i genitori vivono in due economie domestiche è il genitore che vive con il figlio, e ne ha dunque la custodia esclusiva, che può applicare le deduzioni per i figli alle proprie imposte. Nel caso della custodia alternata è il genitore con il reddito lordo più elevato che applica le deduzioni per i figli, poiché si presuppone che sia il genitore che si occupa principalmente del mantenimento del figlio.
